車両の売却（買い替え）時に注意！個人事業主の仕訳は？

こんにちは。千葉市花見川区で税理士をしております岸会計事務所です。

事業で、車を使っている個人事業主様も多いかと思います。

そこでどうしても出てくるのが、車両の売却・買い替えです。

車両は、固定資産に該当し、通常の乗用車の新車なら、耐用年数は６年です。

耐用年数に応じた減価償却費を家事案分して、事業の経費として計上していくのですが、

売却時に税務上の簿価と売却価格（下取り）に差が生じます。

その差は、個人事業主ならどのように会計・税務処理すればよいのでしょうか？

車両売却時の留意点

 

個人事業主の場合、車両（固定資産）の売却損益は、事業所得ではなく、譲渡所得として処理します。

したがって、固定資産売却損益は、仕訳上、「事業主貸」や「事業主借」を使って会計処理していきます。

 

 

消費税課税事業者で、税抜経理処理をしている場合、固定資産売却損益の計算に特に注意してください。

具体的には、下記で詳細に説明していきます。

 

車両売却時の仕訳

上記注意点を意識しながら、例題で、その会計・税務処理を見ていきましょう。

例題　車両の期首簿価500,000円、期首から売却日までの減価償却費250,000円、車両下取り価額100,000円の場合

①　消費税免税事業者の場合

 

借方	金額	貸方	金額
現金	100,000	車両	100,000
減価償却費	250,000	車両	250,000
事業主貸	150,000	車両	150,000

 

②　消費税課税事業者　（簡易課税）　税込経理方式の場合

 

借方	金額	貸方	金額
現金	100,000	車両	100,000（＊1）
減価償却費	250,000	車両	250,000
事業主貸	150,000	車両	150,000

 

（＊1）この金額が課税売上（簡易課税・第四種事業）に該当します。

 

③　消費税課税事業者　（原則課税）　税抜経理方式の場合

 

借方	金額	貸方	金額
現金	100,000	車両	90,910
		仮受消費税	9,090
減価償却費	250,000	車両	250,000
事業主貸	159,090（＊2）	車両	159,090

 

（＊2）車両の下取り価額が100,000円なのでその金額に対して消費税が課税されます。税抜経理方式を選択しているため、消費税が差し引いた課税売上分90,910円を、車両簿価250,000円（＝期首500,000円　－　減価償却費250,000円）から差し引くと、売却損の金額が、159,090円になります。

税抜経理方式を選択している場合には、売却損益の金額の算定に特に注意なさってください。

 

 

まとめ

個人事業主の固定資産売却損益の税務上の処理は、簿記を知っている人ほど間違いやすい点かと思います。

頻繁に固定資産を売却することはないとは思いますが、そのような時には、今日の記事を思い出して

頂けると幸いです。
 

• 帳簿付けで多くの時間を取られていませんか？
• 帳簿付けを丸投げしたくないですか？
• 正確な税務申告書が作成できているか不安じゃないですか？

お悩みのある方は、下記「お問い合わせフォーム」からお気軽にお問い合わせください。

24時間以内にお返事いたします。

税理士には守秘義務がありますので、ご安心ください。

お問い合わせフォーム

では、またブログ更新します。

 

トップページに戻る

投稿者プロフィール

岸知史インターネットビジネスを約10年副業でやっている税理士

千葉市花見川区（新検見川）でインターネットビジネスを始めて約10年経過。いまだに現役であるため、インターネットビジネスの会計・税務処理を得意としている。インターネットビジネスにおいて、10年の知識と経験を持つ税理士は、日本では見当たらないとの定評がある。

最新の投稿

• せどり2024年11月15日中国輸入・せどり｜確定申告で棚卸資産に含めるべき経費とは？
• 会社設立・法人成り2024年9月25日法人成り・法人化｜未払個人事業税の計算のやり方（見込控除）
• 会社設立・法人成り2023年9月3日インボイス制度｜会社設立や法人成りの申請手続き・期限は？
• インボイス制度2023年7月2日千葉市花見川区税理士｜買取屋のインボイス対応が出始めた！