せどり・メルカリ税理士｜在庫に税金がかかるのか？
こんにちは。こんばんは。
千葉市花見川区で公認会計士・税理士をしています、岸会計事務所です。
前回は、「期末付近に仕入れてそれを寝かせる場合、税金がかかりますか？」 という観点で下記のブログ記事を書きました。
今回は、もっと単純に、「そもそも在庫に税金がかかりますか？」という疑問に対し、税務上の観点から、ブログ記事を書いていきたいと思います。
結論
今日は、先に結論から書いちゃいますね。
在庫金額に対して、税金がかかるという計算式には、税法上なっていません。
したがって、在庫に直接的に税金はかかりません。
しかし、せどりの稼ぎ（所得）を計算する際に、在庫金額を使いますので、
全く影響しないかというと、そうでないのも事実です。
それを下記で見ていきましょう。
せどりの所得の計算式
前回のブログ記事と被る部分があるとは思いますが、大事な点ですので、再度説明していきたいと思います。
まず、せどりの所得は、以下の計算式で申告します。
ここで計算された所得に対して、税率を掛けて、納める税金を計算します。
売上原価の計算式
問題となる在庫は、売上原価の中に登場します。
売上原価は、以下のように計算します。
せどりの所得が、（売上－売上原価－経費）で計算されるため、売上原価が小さくなれば、
せどりの所得は大きくなります。
そして、期末在庫が多くなればなるほど、
売上原価は小さくなりますので、
期末在庫があるほど、せどりの所得は大きく計算されます。
せどりの所得が大きくなれば、税金が大きくなりますので、
’’期末在庫が多くなる→税金が大きくなる’’ という説が出てくるのです。
じゃ、寝かせで仕入れている人は、
みんな税金を多く払っているかというと、
それは前回のブログで書いたように、
「当期仕入れ高」も増えますので、
売上原価には影響を与えず、結果、税金が増えるということはありません。
在庫に税金はかからないのか？
では、今日の本題に入っていきましょう。
もっと単純に、「そもそも在庫に税金がかかりますか？」という疑問についてです。
多分、多くの人が疑問に思っていることは、
「今、含み損がある在庫があるんだけど、これを年内中に処分したほうがいいのか、値上がるかもしれないから、寝かせたほうがいいのか、どっちのほうが税金が高くなるのか？」
じゃないかなって思います。
以下で、在庫に含み益がある場合と含み損がある場合の２つのケースに分けて説明していきたいと思います。
数字を使ったほうが分かりやすいかもしれませんので、具体的な数字を使って説明していきますね。
せどりの税金計算の具体例
前回のブログ記事の例を使っていきます。
売上：10,000円
期首在庫：1,000円
当期仕入れ高：5,000円
期末在庫：2,000円
単純化のため、経費は考えない。
売上原価＝期首在庫（1,000円）＋当期仕入れ高（5,000円)－期末在庫（2,000円）＝4,000円
粗利＝売上（10,000円）－売上原価（4,000円）＝6,000円
税金は、この粗利6,000円に税率をかけて計算されます。
在庫に含み損がある場合
期末在庫2,000円は、商品が２つあって、それぞれ含み損が250円ずつあると仮定しましょう（含み損の合計500円）。
この期末在庫を年内に処分しない場合には、後述する低価法を使わない限り、
上記例示のままのとおり、粗利は6,000円のままです。
では、この２つの商品のうち、一つを年内に処分してしまうとしましょう。
単純化のため、Amazonなどの手数料は考慮外とします。
売上＝10,000円＋750円（含み損が250円あったので、売ったら750円になった）
売上原価＝売上原価＝期首在庫（1,000円）＋当期仕入れ高（5,000円)－期末在庫（1,000円）＝5,000円
粗利＝売上（10,750円）－売上原価（5,000円）＝5,750円
このように、含み損がある商品を処分すると、その損失が含みではなく、
表面化されるため、最初の粗利より250円小さくなりました。
この点から言えることは、年末に含み損がある在庫があり、
将来に向けて上がる見込みがない在庫であれば、損切りしたほうが粗利が小さくなり、
税金が安くなるということです。
そして、在庫として寝ているお金も売却することで現金化されるため、次の商品の仕入れ資金に使えます。
在庫に含み益がある場合
今度は、在庫に含み益がある場合について、考えておきましょう。
同じ基本例を使っていきますが、期末在庫2,000円は、商品が２つあって、それぞれ含み益が250円ずつあると仮定しましょう（含み益の合計500円）。
この期末在庫を年内に処分しない場合には、上記例示のままのとおり、粗利は6,000円のままです。
では、同じように、この２つの商品のうち、一つを年内に利確してしまうとしましょう。
単純化のため、Amazonなどの手数料は考慮外とします。
売上＝10,000円＋1,250円（含み益が250円あったので、売ったら1,250円になった）
売上原価＝売上原価＝期首在庫（1,000円）＋当期仕入れ高（5,000円)－期末在庫（1,000円）＝5,000円
粗利＝売上（11,250円）－売上原価（5,000円）＝6,250円
このように、含み益がある商品を売却すれば、その含み益が実現され、粗利が増えます。
この含み益がもうこれ以上増えないとなれば、売却して利確し、寝ているお金を現金化して、
次の仕入れ資金に使っていったほうがよいですし、
寝かせたほうがもっと売価が上がると予想されるのであれば、
保管スペースやAmazon保管料を考慮に入れつつ、現在のキャッシュと相談したうえで、
寝かせたほうがよい場合もあると思います。
例示の大きな共通点
上記で、含み損がある場合と含み益がある場合を見てきましたが、大きな共通点があります。
それは、両者とも、売上原価は5,000円で同じで、売上が変動するという点です。
したがって、’’期末在庫が多くなる→税金が大きくなる’’ という側面だけを捉えて、
税金を安くしたいから、期末在庫を減らそうと短絡的に考えると、
売上が変動することを見落とし、税金が逆に多くなるという点があることを忘れてはなりません。
期末在庫の評価に低価法を申請している場合
物販をやっている以上、仕入れた商品がすべて利益を出せるというわけにはいきません。
損切りしなければならない商品が必ず出てきます。
しかし、中には、「この商品、今は含み損だけど、もう少し待てばアマゾン枯れるかもなー」という商品も出てきます。
そんな時に、絶大な効果を及ぼすのが「低価法」を使うことです。
上記の含み損がある場合の数字を使って説明したいと思います。
含み損が500円あるが、損切りせず、期末在庫に低価法を使った場合
売上＝10,000円
売上原価＝売上原価＝期首在庫（1,000円）＋当期仕入れ高（5,000円)－期末在庫（2,000円）＋含み損（500円）＝4,500円
粗利＝売上（10,000円）－売上原価（4,500円）＝5,500円
通常は、利益や損失は、その商品を売却した際に実現する（表面化する）のですが、
この低価法という評価方法は、売却せずとも含み損を売上原価に含めていいという、
税務上認められている評価方法になります。
将来発生する損失を当期に売上原価に含めることができますので、粗利が減り、納める税金が減ります。
損失の先取りなので、納める税金の先延ばし的な節税対策になります。
物販をやっていて、低価法を採用しないのは、もったいないと思います。
低価法の申請の仕方は下記ブログで書いていますので、参考になさってください。
まとめ
今日は、在庫に直接的に税金はかからないことを書いてきました。
しかし、間接的に税金計算に影響を及ぼすことも書いてきました。
数字アレルギーの方もいらっしゃるかと思いますが、今日の論点は数字で説明するのが
一番と思い、例示で数字を使っています。
数字アレルギーの方も、できればゆっくり読んでいただいて、
特に「売上原価」の計算式を頭に入れてほしいと思います。
売上原価の計算式が分かれば、現状ある在庫を期末までに売り切ったほうがいいのか、
寝かせたほうがいいのか、判断できるようになると思います。
そして、更に節税のために低価法を申請するようになさってください。
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では、またブログ更新します。
投稿者プロフィール
- インターネットビジネスを約10年副業でやっている税理士
- 千葉市花見川区（新検見川）でインターネットビジネスを始めて約10年経過。いまだに現役であるため、インターネットビジネスの会計・税務処理を得意としている。インターネットビジネスにおいて、10年の知識と経験を持つ税理士は、日本では見当たらないとの定評がある。
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